Hoá đơn là một giấy tờ yêu cầu thanh toán các mặt hàng với số lượng và đơn giá liệt kê trong giấy tờ đó. Hóa đơn do bên bán phát hành. Sau khi bên mua thanh toán, bên bán sẽ xác nhận vào hóa đơn chẳng hạn như đóng dấu chứng nhận đã trả tiền. Khi đó, hóa đơn có cả tác dụng giống như biên lai hay giấy biên nhận. Bài viết hướng dẫn doanh nghiệp cách kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm đúng quy định.
1. Quy định kê khai hóa đơn điều chỉnh
Hóa đơn điều chỉnh kê khai thuế như thế nào? Để biết được cách kê khai thuế với hóa đơn này sao cho đúng, bạn và doanh nghiệp cần phải căn cứ vào các quy định pháp luật hiện hành.
Tại Công văn số 3430/TCT-KK, ban hành ngày 21/08/2014, Tổng cục Thuế đã quy định cách thực hiện kê khai như sau:
– Đối với bên bán, việc kê khai thuế với hóa đơn này sẽ tiến hành theo Bảng kê mẫu số 01-1/GTGT và ghi giá trị âm.
– Đối với bên mua, việc kê khai thuế với loại hóa đơn này sẽ tiến hành theo Bảng kê mẫu số 01-2/GTGT và ghi giá trị âm.
Hiện nay, Tổng cục Thuế đã hỗ trợ việc ghi số âm tại cả bảng kê mẫu số 01-1/GTGT và mẫu số 01-2/GTGT.
>> Tham khảo: Những nội dung trên hóa đơn cần lưu ý.
2. Bên bán kê khai thế nào?
Đối với trường hợp trong kỳ kê khai chỉ có 01 hóa đơn điều chỉnh giảm (tức là không hề có các hóa đơn bán ra hay mua vào trong kỳ kê khai) thì bên bán sẽ tiến hành điều chỉnh kê khai thuế trên tờ khai 01/GTGT như sau:
- Kê khai âm vào chỉ tiêu 32
- Kê khai âm vào chỉ tiêu 33
Cách kê khai âm rất đơn giản, người kê khai chỉ cần đặt dấu trừ (-) phía trước số tiền ở chỉ tiêu 32 và 33.
Đối với trường hợp trong kỳ phát sinh thêm nhiều hóa đơn bán ra, mua vào khác thì bên bán sau khi kê khai sẽ lấy số liệu trên chỉ tiêu 32 và chỉ tiêu 33 để trừ đi số tiền và tiền thuế trên hóa đơn.
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.
3. Bên mua kê khai hóa đơn đầu vào
Nếu trường hợp trong kỳ kê khai chỉ có 01 hóa đơn, không phát sinh bất cứ hóa đơn bán ra, mua vào khác thì bên mua sẽ kê khai vào tờ khai số 01/GTGT như sau:
– Kê khai âm vào chỉ tiêu 23.
– Kê khai âm vào chỉ tiêu 24.
– Kê khai âm vào chỉ tiêu 25.
Nếu trường hợp trong kỳ phát sinh thêm nhiều hóa đơn bán ra, mua vào khác thì bên mua sau khi hoàn tất kê khai thuế sẽ lấy số liệu trên các chỉ tiêu 23, 24, 25 trừ đi số tiền và tiền thuế trên hóa đơn điều chỉnh.
Lưu ý rằng, các hóa đơn thì không được viết âm nhưng bắt buộc phải kê khai âm trên phần mềm HTKK.
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.
Kết luận
Mọi thắc mắc về hóa đơn điện tử hay muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ ngay:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/